創業板上市公司IPO過程中盈余管理行為有哪些治理建議

2021年2月14日09:43:46 評論 118

盈余管理行為普遍存在于創業板企業的IPO過程中,根據我國創業板公司IPO過程中實施盈余管理的動機和手段,那么創業板上市公司IPO過程中盈余管理行為有哪些治理建議呢,讓我們一起來學習一下吧。


創業板上市公司IPO過程中盈余管理行為有哪些治理建議

創業板上市公司IPO過程中盈余管理行為有哪些治理建議目錄

IPO過程中減少盈余管理的施展空間

IPO過程中建立多層次的上市標準

IPO過程中建立嚴格的信息披露和審批制度

IPO過程中發揮注冊會計師事務所的中介作用


IPO過程中減少盈余管理的施展空間

創業板企業在IPO過程中之所以能進行盈余管理,很大程度是由于我國會計準則不完善造成的。為了更好地約束企業的盈余管理行為,必須加深對新興盈余管理手段的了解和認識,有針對性地完善會計準則,盡量減少會計準則的可選擇性,從而縮小盈余管理的施展空間。此外,完善相關的會計法律法規,比如出臺相應條例懲處過度盈余管理的行為,包括刑事處罰及行政罰款等手段,只有加大違規成本,才能更好地約束企業的盈余管理行為。


IPO過程中建立多層次的上市標準

我國的創業板企業上市有著硬性的指標要求,高新技術企業尤其是剛剛成立不久的中小企業往往達不到其硬性要求,很多不達標的企業為了融到資金進行盈余管理甚至違規操作。為了降低創業板市場的不穩定性,同時扶持中小高新技術企業的發展,我國應該建立多層次的創業板市場。我國應該借鑒美國納斯達克市場的經驗,創業板可以建立多層次的交易市場以及多層次的上市標準。在目前創業板市場的基礎上再增加門檻較低的小型創業板市場,降低盈利及成長性指標,以滿足不達標但成長性良好的企業的融資需求。同時,兩個創業板市場下面又可以設置多套上市指標,如小型創業板市場可以設置兩套指標,一套以盈利指標為主,一套以收入指標為主等。


IPO過程中建立嚴格的信息披露和審批制度

企業對外披露的財務信息是投資者決策的依據,故有必要建立嚴格的信息披露機制。具體的措施有:

1、要確立政府監管、行業自律和社會監督三位一體的監管體系,對上市公司IPO過程中的各項工作進行實時監督和過程監督;

2、要加大對IPO公司的虛假上市等行為的懲罰力度,對盈余管理的行為進行批評、處罰,嚴重的可以取消其上市資格;

3、對申請到創業板上市的公司,按照規定的條件進行嚴格的審核,推行嚴格有效的保薦人制度,防止業績不良的公司弄虛作假、上市騙錢。


IPO過程中發揮注冊會計師事務所的中介作用

隨著資本市場的發展,注冊會計師審計在證券監管系統中也發揮著更加重要的作用,各種擬上市公司及上市公司盈余管理行為的存在,凸顯了注冊會計師外部審計的重要性。創業板企業在IPO過程中由我國的證券會來審核是否達到上市標準,具有一定的局限性,為了更好地反映企業的財務狀況,應該充分重視注冊會計師的中介作用。注冊會計師作為第三方,具備專業的知識與實踐經驗,可以利用自身的專業素質來審核創業板企業對外披露的財務信息狀況,分析判斷企業在IPO過程中是否存在盈余管理行為,得到更加專業的解釋與答案,使結果更令人信服。所以我們應該大力培養擁有專業知識的注冊會計師,使其成為審核創業板企業財務信息的中介力量。


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